El banco envía a la empresa una declaración de cada mes
En contabilidad, el efectivo incluye monedas moneda undeposited instrumentos negociables, tales como cheques, giros bancarios, dinero y órdenes de cantidades en cuentas corrientes y de ahorro y la demanda de certificados de depósitoUn certificado de depósito (CD) es un depósito con intereses que puede ser retirado de un banco a voluntad (CD) o en una fecha de vencimiento fija (tiempo de la CD). Sólo la demanda de CDs que puede ser retirado en cualquier momento sin previo aviso o sanción se incluyen en efectivo. El efectivo no incluye los sellos de correos, Pagarés, tiempo de CDs, o documentos por cobrar. La mayoría de las empresas utilizan las cuentas de cheques para manejar sus transacciones en efectivo. La compañía de los depósitos de sus ingresos en efectivo en cuentas corrientes bancarias y cheques para pagar sus cuentas. Tenga en cuenta, una cuenta bancaria es un activo para la empresa SINO para el banco a su cuenta es una responsabilidad porque el banco le debe el dinero en su cuenta bancaria. Por esta razón, en su cuenta bancaria, depósitos o créditos (recuerde, los pasivos aumento, con un crédito) y los cheques, y otras reducciones de los débitos (pasivos disminución con una tarjeta de débito). La empresa revisa esta declaración en contra de sus registros para determinar si se deben hacer las correcciones o ajustes en la compañía del equilibrio o del banco de equilibrio. Una conciliación bancaria es un programa de la empresa (depositante) se prepara para conciliar, o explicar, la diferencia entre el saldo de efectivo en el estado de cuenta bancaria y el saldo de efectivo en los libros de la empresa. La compañía prepara una conciliación bancaria para determinar su saldo real de tesorería y preparar las entradas para corregir el saldo de caja en la contabilidad. Un estado de cuenta bancaria es un registro de su cuenta bancaria, las transacciones, generalmente un mes, preparado por el banco. Un estado de cuenta del banco se parece a esto: Este extracto bancario es un ejemplo de las transacciones que tuvieron lugar durante el mes. En los Depósitos y los créditos de la sección, consulte los depósitos realizados en la cuenta y un CM, que es una colección de una nota (véase la nota en parte inferior de instrucción) y de interés para el banco ha pagado a su cuenta. En las Comprobaciones y débitos sección, cada uno de los cheques que han sido procesados por el banco y también se puede ver SC para un banco el servicio de cargo en su cuenta, así como la NSF (stands para que los Fondos No Suficientes) y significa que hemos hecho un depósito de un cliente, pero el cliente no tiene suficiente dinero para pagar el cheque (cheque sin fondos). Los registros de la compañía (o libros) se refiere a la contabilidad general de la publicación y puede ser en la forma de desembolso de efectivo diario, diario de recepción de efectivo, el efectivo contabilidad los registros o listas de transacciones en efectivo. Un ejemplo de una lista efectivo es: El balance del banco en septiembre es de treinta dólares de los, pero de acuerdo a nuestros registros, el saldo de efectivo final es de dólares. Tenemos que hacer una conciliación bancaria para averiguar por qué hay una diferencia. Una conciliación bancaria compara el estado de cuenta del banco y nuestros registros de la compañía y reconcilia o de los saldos de las dos saldo de la cuenta. Hay varios elementos de información que se puede obtener mediante la comparación de la cuenta de banco a nuestros registros, cualquier cosa que no coincide o que no existen en ambos lugares se llama una partida de conciliación.
Una partida de conciliación se suma o se resta a el banco o a un lado de los libros de la reconciliación.
En la siguiente tabla se dan algunos ejemplos de cómo estos elementos de conciliación aplicar en un banco de la reconciliación: los Depósitos.
A continuación, determinar los depósitos en tránsito
Comparar los depósitos que figuran en el extracto bancario con los depósitos en los libros de la empresa. Para hacer esta comparación, coloque marcas de verificación en el estado de cuenta del banco y en los libros de la empresa por los depósitos que están de acuerdo.
Un depósito en tránsito es normalmente un día de recibos de efectivo registrado en los libros del depositante en un período, sino que se registran como un depósito en el banco en el siguiente período.
El más común de depósito en tránsito es el de los recibos de efectivo depositado en el último día hábil del mes. Normalmente, los depósitos en tránsito se producen sólo cerca del final del período de cubiertos por el estado del banco. Por ejemplo, un depósito en un banco depositario nocturno de Mayo de treinta y uno podría ser registrada por la compañía en Mayo de treinta y uno y por el banco el de junio. Por lo tanto, el depósito no aparece en el extracto bancario para el mes terminado el de Mayo. Compruebe también que los depósitos en tránsito enumeradas en el último mes de la conciliación bancaria contra el estado de cuenta del banco. Investigar inmediatamente cualquier depósito realizado durante el mes, pero faltan en el estado de cuenta del banco (salvo que se trate de un depósito hecho en el final del período). Los cheques pagados Si los cheques cancelados (una empresa cheques procesados y pagados por el banco) son devueltos con el estado de cuenta del banco, comparar a la declaración para estar seguro de que ambas cantidades están de acuerdo. Entonces, de ordenación de los cheques en orden numérico. A continuación, determinar que los cheques son excepcionales. Cheques pendientes de pago son aquellos emitidos por un depositante pero no pagados por el banco en el que están dibujados. La parte que recibe el cheque puede no tener depositado de inmediato. Una vez depositados, los cheques pueden tomar varios días para limpiar el sistema bancario. Determinar los cheques pendientes de cobro mediante la comparación de los números de cheques que han aclarado el banco con los números de cheque emitido por la empresa. Utilizar las marcas de verificación en el registro de la compañía de los cheques emitidos para identificar los cheques devueltos por el banco. Los cheques que no han sido devueltos por el banco son los cheques pendientes de pago. Si el banco no devuelve los controles, pero solo una lista de los cheques pagados en el estado de cuenta del banco, determinar los cheques pendientes de cobro al comparar esta lista con el récord de la compañía de los cheques emitidos.
A veces los cheques escritos hace mucho tiempo todavía están pendientes.
Cheques pendientes de pago a partir del comienzo del mes aparecen en el mes previo de la conciliación bancaria. La mayoría de estos han despejado durante el mes actual lista de aquellos que no se han eliminado como todavía pendientes en el mes actual de la reconciliación. El banco de débito y notas de crédito. Compruebe todas las de débito y notas de crédito en la cuenta de banco. Notas de débito reflejan las deducciones por elementos tales como los cargos de servicio, cheques sin fondos, caja fuerte de alquiler, y notas pagados por el banco para el depositante. Notas de crédito reflejan adiciones de elementos tales como las notas recogidas por el depositante por el banco y las transferencias electrónicas de fondos de un banco a otro banco en el que la compañía envía los fondos a la oficina principal del banco. Compruebe el banco de débito y notas de crédito con el depositante libros para ver si ya han sido registradas. Hacer los asientos de diario para cualquiera de los artículos que aún no se ha registrado en los libros de la empresa. Errores De Banco A veces los bancos cometen errores al depositar o retirar dinero de su cuenta por error. Usted tendrá que contactar con el banco para corregir estos errores, pero no grabar cualquier inscripciones en sus registros, ya que el banco de error no está relacionado con sus registros. Los Errores De La Libreta Lista de cualquier Libro de errores. Un error común por parte de los depositantes es la grabación de una verificación de los registros contables en una cantidad que difiere de la cantidad real. Por ejemplo, un dólares de los cuarenta y siete de verificación, podrán ser registrados como dólares. Aunque el cheque borra el banco en la cantidad escrita en el cheque (dólares), el depositante, con frecuencia no detectar el error hasta la Revisión de la cuenta de banco o cheques cancelados. Los depósitos en tránsito, cheques pendientes de pago, y cargos por servicios bancarios generalmente cuenta de la diferencia entre la sociedad de Efectivo del saldo de la cuenta y el saldo de su cuenta bancaria. Mira el siguiente vídeo de ejemplo y, a continuación, vamos a seguir buscando en el estado de cuenta del banco y los registros de MI EMPRESA (haga clic en Mi Empresa) para obtener una copia impresa. Después de comparar el estado de cuenta del banco y los registros de Mi Empresa, debe identificar los siguientes elementos de conciliación: Utilizando la tabla de arriba y los elementos de conciliación, la conciliación bancaria aparecería como sigue: Cuando el banco y libro están de acuerdo, usted está casi terminado. En el lado del banco de la reconciliación, usted no necesita hacer nada más, excepto en contacto con el banco, si usted nota cualquier banco errores. En el lado de los libros, usted tendrá que hacer los asientos de diario para cada uno de los conciliar elementos. La buena noticia es que cada entrada se contienen en EFECTIVO. Si añadimos al lado de los libros, en la conciliación bancaria, vamos a DÉBITO en efectivo. Si nos resta al lado de los libros, en la conciliación bancaria, que le dará CRÉDITO en efectivo. Las entradas de diario para los libros lado de Mi Empresa son: Cuando una empresa mantiene más de una cuenta de cheques, debe conciliar cada cuenta por separado con el saldo del extracto bancario de la cuenta. El depositante debe también comprobar cuidadosamente para ver que el banco no combinar las transacciones de las dos cuentas. Dentro de la estructura de control interno, segregación de deberes, es una manera importante de prevenir el fraude. Un lugar para separar las obligaciones entre el desembolso de efectivo ciclo y conciliaciones bancarias.
Para prevenir la colusión entre los empleados, la persona que concilia la cuenta bancaria no debe estar involucrado en el desembolso de efectivo ciclo.
Además, el banco debe enviar por correo la declaración directamente a la persona que concilia la cuenta bancaria cada mes. El envío de la declaración directamente limita el número de empleados que tendría una oportunidad de manipular la declaración. Para una perspectiva diferente y la oportunidad de practicar el simple conciliaciones bancarias, haga clic en la Práctica Bancaria.
